Долги по зарплате за 2021 год выплачены в марте 2023 года: нужно ли сдавать корректирующий расчет 6-НДФЛ?
Здравствуйте. Помогите разобраться в вопросе. Долг по зарплате за 2021 год был частично погашен 21 марта 2023г. в сумме 80 000рублей.
Начиная с 1 января 2023 года утрачивает силу норма, согласно которой датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен данный доход. С 2023 года датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться фактический день выплаты такого дохода. Зарплата за 2021г выплаченная в 2023г должна быть отражена в 6 ндфл (и справке 2 ндфл для сотрудника) за 1 квартал 2023г в сумме выплаченного дохода.
Нужно ли сдавать корректировочный 6 ндфл за весь 2021г? В сданных отчетах в Разделе 2 за 2021г были отражены суммы доход начисленные физическим лицам на последний день каждого месяца и сумма налога исчисленная нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сумма удержанного налога была - 0. В 6 ндфл за год в приложении 1 отражены справки 2 ндфл с начисленным доходом по заработной плате и исчисленным налогом, удержанный налог - 0.
Или корректировки сдавать не надо? Если зарплата не была выплачена, то и налог не надо было удерживать и перечислять. И нужно лишь учесть выплату зарплаты за 2021год в отчетности за 1 квартал 2023г.?
Спасибо за ответы.
Начиная с 1 января 2023 года утрачивает силу норма, согласно которой датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен данный доход. С 2023 года датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться фактический день выплаты такого дохода. Зарплата за 2021г выплаченная в 2023г должна быть отражена в 6 ндфл (и справке 2 ндфл для сотрудника) за 1 квартал 2023г в сумме выплаченного дохода.
Нужно ли сдавать корректировочный 6 ндфл за весь 2021г? В сданных отчетах в Разделе 2 за 2021г были отражены суммы доход начисленные физическим лицам на последний день каждого месяца и сумма налога исчисленная нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сумма удержанного налога была - 0. В 6 ндфл за год в приложении 1 отражены справки 2 ндфл с начисленным доходом по заработной плате и исчисленным налогом, удержанный налог - 0.
Или корректировки сдавать не надо? Если зарплата не была выплачена, то и налог не надо было удерживать и перечислять. И нужно лишь учесть выплату зарплаты за 2021год в отчетности за 1 квартал 2023г.?
Спасибо за ответы.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте. Помогите разобраться в вопросе. Долг по зарплате за 2021 год был частично погашен 21 марта 2023г. в сумме 80 000рублей. Начиная с 1 января 2023 года утрачивает силу норма, согласно которой датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен данный доход. С 2023 года датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться фактический день выплаты такого дохода. Зарплата за 2021г выплаченная в 2023г должна быть отражена в 6 ндфл (и справке 2 ндфл для сотрудника) за 1 квартал 2023г в сумме выплаченного дохода.Нужно ли сдавать корректировочный 6 ндфл за весь 2021г? В сданных отчетах в Разделе 2 за 2021г были отражены суммы доход начисленные физическим лицам на последний день каждого месяца и сумма налога исчисленная нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сумма удержанного налога была - 0. В 6 ндфл за год в приложении 1 отражены справки 2 ндфл с начисленным доходом по заработной плате и исчисленным налогом, удержанный налог - 0.Или корректировки сдавать не надо? Если зарплата не была выплачена, то и налог не надо было удерживать и перечислять. И нужно лишь учесть выплату зарплаты за 2021год в отчетности за 1 квартал 2023г.?Спасибо за ответы.Добрый день!
В этой ситуации придется подать уточненную 6-НДФЛ за 2021 год с исключением из нее (и приложения) доходов в виде невыплаченной зарплаты и начисленного с нее налога, т.к. выплаченная в 2023 году зарплата и налог с нее будут отражены в 6-НДФЛ (и приложении) за 2023 год (Письмо ФНС России от 14.02.2023 N ЗГ-3-11/2128@).
